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标题: 进口环节税如何计算？ [打印本页]

作者: goldseason 时间: 2007-11-6 20:33
标题: 进口环节税如何计算？
请问做机电产品国际招标前辈进口环节税方面的几个问题。
投标人报价中包括进口设备价（CIF）、技术服务费、运输、保险费等。
1、进口设备能否用人民币报价，如果进口设备价是用人民币报价的话，是否就意味着不用计算进口环节税了？
2、计算进口环节税时是否需考虑技术服务费，技术服务费用人民币报价、外币报价对技术服务费计算有影响吗？
3、如果进口设备是用外币报价的话，进口环节税是否用外币缴纳？
谢谢！

作者: Laochan 时间: 2007-11-7 09:12
1.投标时，该产品已合法进口到境内（或投标人有能力自行进口），可用人民币报价，该报价中一般已含进口环节税。
2.一般按合同总价计算进口环节税。
3.去问一下收税部门。我想，应该可以用人民币缴纳。

作者: goldseason 时间: 2007-11-7 09:57

引用第1楼Laochan于2007-11-07 09:12发表的:
1.投标时，该产品已合法进口到境内（或投标人有能力自行进口），可用人民币报价，该报价中一般已含进口环节税。
2.一般按合同总价计算进口环节税。
3.去问一下收税部门。我想，应该可以用人民币缴纳。

有些项目中有进口设备、还有国产设备。合同总价是包括进口设备、国产设备价格的，而且合同总价亦包括技术服务费，国产设备也要收进口环节税吗？
而且评标时，还不知道合同价。

作者: Laochan 时间: 2007-11-7 10:57
<p>在境外产品和在境内产品的合同要分开来签。</p><p> 境外产品的合同中应该含技术服务费。如果允许分开的话，人们就可能加大技术服务费以减少进口环节税。 </p>

作者: goldseason 时间: 2007-11-7 11:27

引用第3楼Laochan于2007-11-07 10:57发表的:
在境外产品和在境内产品的合同要分开来签。境外产品的合同中应该含技术服务费。如果允许分开的话，人们就可能加大技术服务费以减少进口环节税。

谢谢您的回答，非常有道理。
再问一个问题，如果技术服务费用人民币报价的话，也要收进口环节税吗？

作者: flygreed 时间: 2007-11-7 14:30
一般设备价含技术服务费等伴随服务的费用，报关时报总价，按设备归档税率，统一征收。

如果是分开签的话，一般是设备合同+服务合同（两个合同，不是一个合同两个包），这样的话，服务的税率由属地国税主管部门审批，交与其国税帐户即可完成进口（因为没有实物，交税完成就行了，这样的好处是可能是税率低一点，可能地而已...）。

作者: goldseason 时间: 2007-11-7 15:03

引用第5楼flygreed于2007-11-07 14:30发表的:
一般设备价含技术服务费等伴随服务的费用，报关时报总价，按设备归档税率，统一征收。

如果是分开签的话，一般是设备合同+服务合同（两个合同，不是一个合同两个包），这样的话，服务的税率由属地国税主管部门审批，交与其国税帐户即可完成进口（因为没有实物，交税完成就行了，这样的好处是可能是税率低一点，可能地而已...）。

你对此问题研究的很透，谢谢！
看来如果签一个合同，就要缴纳进口环节税。但是进口设备技术服务费，如果报的是人民币，也需缴纳进口环节税吗？

作者: nkfh 时间: 2007-11-7 15:57
强烈关注中，受益匪浅，非常感谢各位专家。

作者: tommyhu 时间: 2007-11-7 17:57

引用第6楼goldseason于2007-11-07 15:03发表的:

你对此问题研究的很透，谢谢！
看来如果签一个合同，就要缴纳进口环节税。但是进口设备技术服务费，如果报的是人民币，也需缴纳进口环节税吗？

个人感觉，这里的技术服务费的支付，不是报人民币或者外币的问题，是向境外或者境内支付的问题，不知对否，呵呵。

作者: Laochan 时间: 2007-11-8 08:56
同意8楼的意见。
现在的情况比较复杂。的确有这样的情况：境外提供硬件，境内提高软件。但有一条是肯定的：想少缴税是不可能的。

作者: goldseason 时间: 2007-11-8 09:25

引用第9楼Laochan于2007-11-08 08:56发表的:
同意8楼的意见。
现在的情况比较复杂。的确有这样的情况：境外提供硬件，境内提高软件。但有一条是肯定的：想少缴税是不可能的。

不过，以8楼的想法好像无法操作。因为评标时，设备费也好，技术服务费也好，业主以及评标人都是认为支付给投标人的，在此阶段包括办理进口时，都是无法界定技术服务费是支付给境内的，还是境外的。

作者: Laochan 时间: 2007-11-8 10:32
支付给境外，买方要缴进口环节税。
支付给境内，卖方的报价中已含卖方要缴的各种税费。
反正，中国的税务部门总是要收税的。
细节问题话太多。

作者: goldseason 时间: 2007-11-8 11:06
算了，看来自己不去实际操作进口业务，是搞不明白这些问题的了。
“支付给境外”有多种理解:
1、投标人是国外的，业主支付工程款时，可以理解为“支付给境外”。
2、投标人是国内的代理商（制造商为国外的），业主支付工程款，是不是也可以理解为“支付给境外”呢。
3、技术服务费虽然是付给国外的投标人的，但技术服务费是在国内工地现场“服务的”，是不是可以为“支付给境内”呢？
4、...........

作者: ioudanlan 时间: 2007-11-13 11:13
我们这里的操作是这样的
对境外设备和服务采用外币进行支付
对境内设备和服务采用人民币进行支付
由投标人报价，报价中一般都含税费，
除非有规定必须由买房缴纳的税费

作者: 拼搏成就理想 时间: 2010-12-15 20:54
持续关注中.....

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